Formulario 445 DIAN 2026
PDF oficial de DIAN · 3 páginas · 162 KB
El Formulario 445 es la Declaración del impuesto complementario de normalización tributaria de la DIAN para el año gravable 2026. Según su instructivo, este impuesto se causa por poseer activos omitidos o pasivos inexistentes al 1 de abril de 2026, conforme al Decreto Legislativo 240 de 2026.
¿Para qué sirve el formulario 445 DIAN 2026?
Sirve para declarar y normalizar ante la DIAN activos que no se incluyeron en tus declaraciones o que estaban subvalorados, y pasivos declarados sin soporte real. El instructivo fija la tarifa en 19% para el año gravable 2026.
¿Quién lo necesita?
- Contribuyentes del impuesto sobre la renta con activos omitidos
- Contribuyentes de regímenes sustitutivos con pasivos inexistentes
- Fundadores o constituyentes de fiducias, trusts o fundaciones del exterior
- Contadores y asesores tributarios
Qué contiene el documento
- Datos generalesTrae del RUT el NIT, dígito de verificación, nombres o razón social y dirección seccional del contribuyente.
- CorrecciónIndica el código 1 de corrección y el número del formulario anterior, solo dentro del plazo para declarar.
- Activos omitidosPide el costo fiscal de los activos omitidos en el exterior y en el país poseídos al 1 de abril de 2026.
- Pasivos inexistentesRegistra el valor fiscal de los pasivos inexistentes en el exterior y en el país.
- Activos saneadosPermite incluir sumas adicionales que decidas actualizar como base gravable del impuesto.
- Liquidación privadaCalcula el impuesto de normalización, las sanciones y el saldo a pagar, con las firmas del declarante y del contador o revisor fiscal.
Consejos para llenarlo bien
- Valora los activos omitidos por su costo fiscal o por un autoavalúo comercial con soporte técnico que no sea inferior a ese costo.
- Toma como referencia la fecha del 1 de abril de 2026 para determinar qué activos y pasivos declarar.
- Si tienes fundaciones, trusts o fiducias del exterior, ten en cuenta que se tratan como derechos fiduciarios y se valoran por sus activos subyacentes.
- Presenta cualquier corrección dentro del plazo para declarar, porque después no es admisible.
- Si no tienes activos omitidos ni pasivos inexistentes, revisa el instructivo: en ese caso no eres sujeto pasivo del impuesto.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el Formulario 445?
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta o de regímenes sustitutivos que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes al 1 de abril de 2026. Quienes no los tengan no son sujetos pasivos del impuesto.
¿Qué se entiende por activos omitidos?
Son los activos que no se incluyeron en las declaraciones de impuestos nacionales existiendo la obligación de hacerlo, o que se declararon por un valor inferior al que correspondía.
¿Cuál es la tarifa del impuesto de normalización tributaria?
El instructivo indica que la tarifa para el año gravable 2026 es del 19%.
¿Cuál es la base gravable en el caso de pasivos inexistentes?
Es el valor fiscal de esos pasivos según las normas del Estatuto Tributario o el valor reportado en la última declaración de renta.
¿Dónde descargo el formulario 445 DIAN 2026 en PDF?
Aquí mismo, gratis y sin registro: es la copia del PDF oficial que DIAN publica en dian.gov.co. Usa el botón «Descargar PDF».
¿Cómo lleno el formulario 445 DIAN 2026 en línea?
Pulsa «Editar en línea» para abrirlo en el editor de PepePDF, escribir sobre él desde el navegador y descargarlo listo.
¿Puedo firmarlo sin imprimirlo?
Sí. Con «Firmar PDF» dibujas o escribes tu firma y la colocas en el documento, todo en el navegador.
¿Es la versión oficial y vigente?
Es la copia del archivo publicado por DIAN, revisada el 29 de octubre de 2026. Antes de presentarlo, confirma en el sitio oficial que no haya una versión más reciente.
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