Formulario 260 DIAN 2025: Declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación
PDF oficial de DIAN · 17 páginas · 658 KB
Formulario 260 de la DIAN para la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Reúne el impuesto SIMPLE, el componente ICA territorial, el impuesto al consumo de comidas y bebidas y las ganancias ocasionales.
¿Para qué sirve el formulario 260 DIAN 2025: Declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación?
Sirve para liquidar y declarar el impuesto anual de quienes están en el Régimen SIMPLE, consolidando los anticipos bimestrales y el ICA de cada municipio. También permite corregir una declaración anterior.
¿Quién lo necesita?
- Contribuyentes inscritos en el Régimen SIMPLE
- Personas naturales con negocio en el SIMPLE
- Empresas del Régimen SIMPLE
- Contadores y revisores fiscales
Qué contiene el documento
- Datos generalesPide año, NIT, nombres o razón social, dirección seccional, actividad económica y tarifa SIMPLE consolidada.
- Ingresos por grupos de actividadRegistra los ingresos brutos anuales en el país y en el exterior por cada grupo de actividades empresariales.
- Liquidación del impuesto SIMPLECalcula ingresos gravables, impuesto SIMPLE, componente ICA, descuentos, anticipos, sanciones y saldos.
- Impuesto al consumo de comidas y bebidasLiquida el saldo a pagar o a favor por este impuesto y sus sanciones.
- Ganancias ocasionalesLiquida el impuesto de ganancias ocasionales con sus costos, partes exentas y descuentos.
- Anticipos bimestralesRecoge los valores de los seis bimestres de anticipos SIMPLE e ICA y sus ajustes.
- Hoja 2: ICA por municipioDiscrimina por municipio o distrito los ingresos, actividades gravadas con código CIIU, tarifa e impuesto.
- Hoja 3: patrimonioRelaciona el patrimonio bruto en el país por tipo de activo y el patrimonio en el exterior.
Consejos para llenarlo bien
- Antes de diligenciar, confirma que presentaste los recibos electrónicos bimestrales del SIMPLE, aunque no tuvieras saldo a pagar.
- Si eres persona natural con ingresos que no superan 3.500 UVT, revisa la sección de ajustes a bimestres, ya que el instructivo indica que estás exceptuada de los recibos bimestrales desde el año gravable 2024.
- Diligencia una hoja 2 por cada municipio o distrito donde ejerces actividades gravadas con ICA.
- Actualiza el RUT si es necesario antes de presentar la declaración.
- Si corriges, diligencia todas las casillas en un formulario nuevo, que reemplaza al anterior.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos se declaran en el formulario 260?
El impuesto unificado bajo el Régimen SIMPLE, con su componente ICA territorial, el impuesto nacional al consumo de comidas y bebidas y el impuesto de ganancias ocasionales.
¿Es obligatorio haber pagado los anticipos bimestrales para presentar el 260?
El instructivo indica que es necesario haber presentado los recibos electrónicos bimestrales del SIMPLE, salvo las personas naturales con ingresos que no superan 3.500 UVT, que presentan solo la declaración anual desde el año gravable 2024.
¿Cómo se declara el ICA en el formulario 260?
En la hoja 2 registras por cada municipio o distrito los ingresos, las deducciones, las actividades gravadas con su código CIIU, la tarifa por mil y el impuesto, además de anticipos y sanciones.
¿Qué información de patrimonio pide el formulario 260?
Pide el patrimonio bruto en el país por tipo de activo, como efectivo, inversiones, inventarios o propiedades, el patrimonio bruto en el exterior y los pasivos.
¿Dónde descargo el formulario 260 DIAN 2025: Declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación en PDF?
Aquí mismo, gratis y sin registro: es la copia del PDF oficial que DIAN publica en dian.gov.co. Usa el botón «Descargar PDF».
¿Cómo lleno el formulario 260 DIAN 2025: Declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación en línea?
Pulsa «Editar en línea» para abrirlo en el editor de PepePDF, escribir sobre él desde el navegador y descargarlo listo.
¿Puedo firmarlo sin imprimirlo?
Sí. Con «Firmar PDF» dibujas o escribes tu firma y la colocas en el documento, todo en el navegador.
¿Es la versión oficial y vigente?
Es la copia del archivo publicado por DIAN, revisada el 29 de octubre de 2026. Antes de presentarlo, confirma en el sitio oficial que no haya una versión más reciente.
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